＜アイコンの変更方法＞

ショートカットは
『ショートカットを右クリック→プロパティ→アイコンの変更』。
マイドキュメントなど標準デスクトップアイコンは
『画面のプロパティ→効果』。
その他のアイコンを変更するときは、窓の杜などで手に入る変更用ツールを使うとカンタンです。

アイコンファイル（*.ico）の正体は、２５６色以下・３２＊３２ピクセルのＢＭＰです。一番左上(0.0)の色が透過色として扱われるので自作する時は注意。